Impuesto a la renta 2023: Como prepararse con anterioridad

Si estás iniciando un negocio o pyme, hay muchas cosas que debes saber y para las cuales tienes que prepararte con anterioridad, una de ellas es saber y entender el sistema de impuesto a la renta en Chile.

Por eso, te invitamos a seguir leyendo y conocer ¿Qué es el impuesto a la renta? Y qué deberías considerar para estar preparado.

¿Qué es el impuesto a la renta?

El impuesto a la renta es un tributo que se aplica a los ingresos de las empresas y personas. Si una empresa tiene utilidades, en efecto, debiese pagar impuesto y en algunos casos también sus socios.

En un mundo ideal las empresas sólo deberían preocuparse de maximizar sus utilidades, disminuir sus costos o gastos y generar más rentabilidad. El tema es que mientras mayor es la utilidad, mayor es el impuesto a la renta que se debe pagar.

Entonces, ¿cómo me preparo para el ejercicio de impuesto a la renta con foco en disminuir el pago o aumentar los beneficios?

«Si lo hago bien, podría disminuir el pago del impuesto a la renta, ya sea porque se han considerado todos los gastos y costos asociados a la actividad de la empresa o porque se han aprovechado los beneficios tributarios asociados al régimen elegido para el negocio.» explica Abraham Lazo, Gerente de Lofwork.

Atención a estos cuatro consejos para anticiparse al ejercicio del impuesto a la renta.

1. Considera todos los gastos de la empresa:

Una cosa son las facturas de compra (afecta o exenta) que puede recibir la empresa, pero también están las boletas de honorarios que se le emitan. Además, hay varios documentos que no siempre están en línea y pueden ser considerados dentro del gasto asociado a la actividad de la empresa.

Por ejemplo, ¿cuántas veces has tenido que gastar en taxi para llegar a una reunión? Ese es un gasto asociado a la actividad de la empresa, por lo que debe considerarse para el ejercicio del impuesto a la renta.

El problema es que muchos de esos gastos son boletas que recibimos a diario y se pierden en el limbo. Por eso, es importante ser ordenado y guardar todos esos documentos. Mejor aún si los registras en una planilla Excel para que tu contador registre ese gasto en el balance.

2. Aprende sobre el pago del PPM:

El pago provisional mensual (PPM), es el pago de una provisión para los impuestos anuales que se deban considerar. Si debes pagar 100 de impuesto y el PPM del año que pagaste es 90, solo debes pagar los 10 restantes, ya que el PPM funciona como una caja a favor de dicho impuesto. Si tu empresa tiene como resultado del ejercicio una pérdida, aunque sea de $1, te devolverán todo el PPM que hayas pagado el año de ejercicio.

Por ello, debemos ver el PPM como una cuenta de ahorro que nos permitirá pagar un monto menor si la empresa tiene utilidades, o cuyos montos serán devueltos si tienes pérdidas.

La estrategia de pago de PPM puedes conversarla con tu contador, teniendo claro el objetivo financiero que hayan trazado en conjunto.

3. Haz una revisión trimestral del balance:

Si estás pagando por un servicio, la idea es aprovecharlo al máximo. Por ello, es bueno que le pidas a tu contador que al menos de forma trimestral te entregue un balance para conocer el resultado parcial del ejercicio. Así podrán trabajar en conjunto para definir de qué manera optimizar el gasto por concepto de impuesto a la renta.

4. Elige correctamente el régimen tributario de tu empresa:

Este punto puede ser más extenso, por lo que vamos a profundizar más adelante. Aunque, podemos adelantarte que nosotros, en Lofwork, hemos logrado que las empresas obtengan una devolución de impuesto a la renta o una reducción del pago de ese ítem. si quieres saber más sobre esto te invitamos a leer «Régimen Tributario en Chile»

5 pasos para sacar provecho al proceso de Impuesto a la Renta 2023

El proceso de impuesto a la renta debe considerar varios pasos entre ellos, validar la información contable y tributaria a presentar, completar las declaraciones juradas, efectuar el proceso de impuesto a la renta, por último realizar el pago o esperar la devolución correspondiente, siempre y cuando no existan objeciones por parte del Servicio de Impuestos Internos respecto del proceso.

Por eso te queremos contar cuales son los 5 pasos más importantes para que saques el máximo provecho al proceso de Impuesto a la Renta 2023.

1. Revisar las declaraciones de impuestos mensuales de la empresa

Chequear junto a tu equipo contable las declaraciones realizadas, es un paso sencillo e importante de esta forma, si hay cualquier observación al proceso contable realizado anteriormente habrá tiempo para analizar y resolver con anticipación la preparación de declaraciones juradas.

Los pasos para esto son sencillos:

• Debes ingresar al SII con la clave de la empresa.
• Ir a impuestos mensuales.
• Hacer clic en consulta y seguimiento (f29 y f50).
• Luego consulta integral F29.

Allí se muestra si todo está en regla, como este caso de ejemplo

2. Revisar el estado de resultado de la empresa

Es importante conocer el estado final de la empresa, para identificar si existieron utilidades o pérdidas en el ejercicio.

Si bien la recomendación es que este proceso se realice de forma periódica, puede ser trimestralmente, este es un momento importante para mirar este dato si no lo has hecho antes.

Ya con este dato tus asesores podrán indicar el monto aproximado de impuesto a la renta que deberá pagar la empresa (si hubo utilidades) o el monto de devolución en el caso de pérdidas.

3. Completar las declaraciones juradas

Recuerda que dependiendo de la situación de la empresa, por ejemplo si tiene o no personas contratadas, deberán completar las declaraciones juradas que correspondan.

Para ello debes estar pendiente al calendario de declaraciones juradas entre el 01 de marzo y 30 de junio, te mostramos el detalle más abajo en esta nota.

Al enviar fuera de plazo estas DJ el SII impondrá multas que deberás pagar.

4. Aprovechar los beneficios de tu régimen tributario

Sabías que dependiendo del régimen tributario que tenga la empresa puedes obtener algunos beneficios como rebajar el pago del impuesto a la renta como incentivo para la reinversión.

Así es, por ejemplo, si el régimen de tu empresa es Pro pyme General tienes este incentivo, entre otros beneficios.

Por ello es de suma importancia el tipo de régimen que hayas elegido anteriormente.

5. Pagar el impuesto a la renta o esperar la devolución de PPM

Si tu empresa tuvo utilidades deberá pagar el porcentaje de impuesto a la renta que corresponda al régimen tributario que haya elegido tu equipo contable.

De lo contrario, si tienes pérdidas y la empresa ha pagado PPM podrá solicitar la devolución de ellos, mediante transferencia a la cuenta corriente de la empresa.

Si la empresa no tiene cuenta corriente podrán solicitar la emisión de un cheque, esta llegará a la dirección de la empresa que tenga el Servicio de Impuestos Internos en sus registros.

Recuerda que el SII revisa la facturación y registros en sus sistemas, si un dato no les cuadra presentarán una observación al proceso que deberá ser resuelta por tu equipo contable.

¿Qué ocurre si no hago la declaración de renta?

No declarar los impuestos puede llevarte a recibir multas e intereses, incluso el representante legal de la empresa puede quedar con deuda ante la Tesorería General de la República e incluso imposibilitado para representar otras sociedades en el futuro.

Los cambios para la Operación Renta que trae el 2023

Te presentamos las novedades de la Operación Renta 2023 para que estés informado cuando llegue el momento de hacer tus declaraciones. 

Si bien son varias las modificaciones para este proceso, aquí te mencionamos algunas de ellas: 

• Si solicitaste el Préstamo Solidario 2021, debes incluir en tu declaración de renta la retención del 3% que se ha aplicado como devolución en tu boleta de honorarios y/o sueldo. 
• Pero, si no percibiste ingresos el 2022, tendrás que pagar la primera cuota de este crédito durante la Operación Renta 2023, correspondiente al 10% del monto total proporcionado. 
• Junto con esto, también deberás considerar el nuevo porcentaje de retención de las boletas de honorarios, el cual para dicho periodo subió a 12,25%. 

Calendario de Declaraciones Juradas de Impuesto a la Renta 2023

Fecha máxima de presentación	Declaración jurada	Para qué se aplica
1 de marzo	1811	Retenciones de renta
1 de marzo	1822	Enajenación de derechos sociales, reinversiones y devoluciones de capital
1 de marzo	1834	Seguros dotales contratados desde el 7 de noviembre de 2001
1 de marzo	1891	Compra y venta de acciones por corredores de bolsa y otros
1 de marzo	1900	Cotizaciones previsionales obligatorias y pagos de cotizaciones en A.F.P
1 de marzo	1902	Afiliados a instituciones previsionales antiguas (carabineros de Chile o caja de previsión de la defensa nacional)
1 de marzo	1903	Seguro de ley de trabajadores independientes
9 de marzo	1896	Créditos, dividendos o adquisición de vivienda nueva
9 de marzo	1898	Intereses de créditos con garantía hipotecaria
14 de marzo	1948	Sociedades anónimas abiertas
17 de marzo	1870	Compra o venta de moneda extranjera (anual)
17 de marzo	1871	Bonificaciones de ley
17 de marzo	1873	Reembolsos pagados a ISAPRES y FONASA
17 de marzo	1890	Intereses de depósitos por captación en entidades financieras
22 de marzo	1949	Dividendos distribuidos y créditos correspondientes por acciones en custodia
24 de marzo	1812	Rentas por jubilaciones, pensiones o montepíos, y retenciones del impuesto único de segunda categoría
24 de marzo	1832	Donaciones
24 de marzo	1835	Bienes raíces arrendados
24 de marzo	1862	Transferencias de fondos desde y hacia el exterior por entidades bancarias por encargo de terceros
24 de marzo	1895	Retiros de excedentes de libre disposición
24 de marzo	1897	Nómina de bienes raíces agrícolas y no agrícolas donde hubo usufructo a favor de terceros
24 de marzo	1899	Movimiento en cuentas de ahorro previsional voluntario
24 de marzo	1904	Créditos sujetos a cumplimiento de asistencia de alumnos de pre-escolar, básica, diferencial y media
24 de marzo	1909	Desembolsos y otras partidas
24 de marzo	1914	Inversiones, reinversiones y retiros de depósitos a plazo, cuentas de ahorro, fondos mutuos y otros instrumentos financieros
24 de marzo	1919	Representantes o agentes constituidos en Chile de inversionistas extranjeros
24 de marzo	1932	Rentas obtenidas por terceros
27 de marzo	1828	Ingreso y uso de donaciones deportivas, sociales y culturales
27 de marzo	1874	Operaciones de instrumentos de deuda pública
27 de marzo	1889	Cuentas de ahorro voluntario y ahorro previsional voluntario
27 de marzo	1894	Inversiones, reinversiones, liquidaciones y rescate de fondos mutuos
27 de marzo	1948	Para sociedades con socios personas jurídicas
28 de marzo	1887	Rentas del sueldo y componentes de remuneración y retención del impuesto único de segunda categoría
28 de marzo	1879	Retenciones de ley
28 de marzo	1922	Información de fondos de terceros presentada por diversas instituciones financieras y de valores
30 de marzo	1829	Contratos de derivados (anual)
30 de marzo	1840	Incentivo tributario a la inversión privada en investigación y desarrollo (información de contratos)
30 de marzo	1841	Incentivo tributario a la inversión privada en investigación y desarrollo (financiamiento de contratos)
30 de marzo	1843	Proyectos de construcción con derecho a créditos especiales
30 de marzo	1933	Información sobre mandatarios
30 de marzo	1944	Saldos de cuentas de inversión
30 de marzo	1953	Bienes físicos del activo inmovilizado e ingresos operacionales de proyectos de inversión
30 de marzo	1943	Contribuyentes acogidos a contabilidad simplificada, planillas, contratos y renta presunta. Sociedad con socios personas naturales
30 de marzo	1947	Renta Imponible a tributar con impuestos finales, Créditos y PPMs. Sociedad con socios personas naturales
30 de marzo	1948	Sociedad con socios personas naturales
18 de mayo	1837	Créditos y pagos provisionales mensuales en manos de socios y comuneros
Junto con el F22	1943	Empresarios individuales
Junto con el F22	1947	Empresarios individuales
Junto con el F22	1948	Empresarios individuales
30 de junio	1847	Balance de 8 columnas y antecedentes (anual)
30 de junio	1866	Compra de petróleo diesel
30 de junio	1867	Rendimientos de vehículos que usan petróleo diesel para transporte terrestre de carga
30 de junio	1907	Precios de transferencia
30 de junio	1913	Caracterización tributaria global
30 de junio	1926	Base imponible de primera categoría y datos contables
30 de junio	1930	Endeudamiento en el exterior
30 de junio	1937	Reporte país por país
30 de junio	1945	Ingresos, desembolsos y antecedentes de organizaciones sin fines de lucro
30 de junio	1946	Operaciones en Chile
30 de junio	1929	Operaciones en el exterior
30 de junio	1950	contribuyentes que, dentro del territorio nacional, tengan movimientos tributarios que consideren reportes de transferencia de beneficio y/o recursos entre otros países.
30 de junio	1951	materia de precios de transferencia
30 de junio	1952	materia de precios de transferencia

En síntesis, siempre es bueno anticiparse a algunos pagos que si están bien planificados te quitan un enorme peso de encima. Por ello, recuerda que la planificación financiera y tributaria con tu equipo contable es clave.