Si estás empezando tu propio negocio o una pequeña empresa, hay cosas importantes que necesitas saber y preparar con antelación. Una de ellas es entender el sistema de impuesto a la renta en Chile.
Así que te animamos a seguir leyendo para descubrir qué es el impuesto a la renta y qué debes tener en cuenta para estar bien preparado. Esta información será clave para el éxito y la estabilidad de tu negocio.
¿Qué es el impuesto a la renta?
El impuesto a la renta es un tributo que se aplica a los ingresos de empresas y personas. Cuando una empresa obtiene ganancias, generalmente debe pagar impuestos, y en algunos casos, también sus socios.
En un escenario ideal, las empresas se concentrarían en maximizar sus ganancias, reducir costos y aumentar su rentabilidad. Sin embargo, a medida que las ganancias aumentan, también lo hace el impuesto a la renta que deben pagar.
Entonces, ¿cómo me preparo para el ejercicio de impuesto a la renta con foco en disminuir el pago o aumentar los beneficios?
Abraham Lazo, Gerente de Lofwork, sugiere: «Si lo hago bien, podría disminuir el pago del impuesto a la renta, ya sea porque se han considerado todos los gastos y costos asociados a la actividad de la empresa o porque se han aprovechado los beneficios tributarios asociados al régimen elegido para el negocio.»
Aquí te dejamos cuatro consejos clave para anticiparte al ejercicio del impuesto a la renta.
1. Considera todos los gastos de la empresa:
Cuando hablamos de los costos de la empresa, no solo nos referimos a las facturas de compra, ya sean afectas o exentas de impuestos, sino también a las boletas de honorarios que puedan emitirte. Además, existen diversos documentos que no siempre están fácilmente disponibles y que pueden ser considerados como parte de los gastos asociados a la actividad de la empresa.
Por ejemplo, ¿cuántas veces has tenido que gastar en taxi para llegar a una reunión? Ese es un gasto asociado a la actividad de la empresa, por lo que debe considerarse para el ejercicio del impuesto a la renta.
El problema es que muchos de esos gastos son boletas que recibimos a diario y se pierden en el limbo. Por eso, es importante ser ordenado y guardar todos esos documentos. Te recordamos que actualmente el SII acepta solo documentos originales o copias escaneada.
2. Aprende sobre el pago del PPM:
El pago provisional mensual (PPM), es una cantidad que abonas anticipadamente cada mes para cubrir los impuestos anuales de tu empresa. Si, por ejemplo, debes pagar $100 de impuestos al año y ya has pagado $90 a través del PPM, solo te restaría abonar los $10 restantes, ya que el PPM actúa como un fondo a favor de tus impuestos. En caso de que tu empresa tenga pérdidas al final del ejercicio, incluso si es solo de $1, te reembolsarán la totalidad del PPM que hayas abonado durante ese año.
En resumen, el PPM puede visualizarse como una especie de cuenta de ahorros que te permite reducir el monto a pagar en impuestos si tu empresa genera ganancias, o incluso obtener un reembolso en caso de pérdidas.
Es crucial discutir la estrategia de pago del PPM con tu contador, asegurándote de tener claros los objetivos financieros que han establecido juntos.
3. Haz una revisión trimestral del balance:
Si estás pagando por un servicio, la idea es aprovecharlo al máximo. Por ello, es bueno que le pidas a tu contador que al menos de forma trimestral te entregue un balance para conocer el resultado parcial del ejercicio. Así podrán trabajar en conjunto para definir de qué manera optimizar el gasto por concepto de impuesto a la renta.
4. Elige correctamente el régimen tributario de tu empresa:
Este punto puede ser más extenso, por lo que vamos a profundizar más adelante. Aunque, podemos adelantarte que nosotros, en Lofwork, hemos logrado que las empresas obtengan una devolución de impuesto a la renta o una reducción del pago de ese ítem. si quieres saber más sobre esto te invitamos a leer «Régimen Tributario en Chile»
5 pasos para sacar provecho al proceso de Impuesto a la Renta 2024
El proceso de impuesto a la renta debe considerar varios pasos, entre ellos, validar la información contable y tributaria a presentar, completar las declaraciones juradas, efectuar el proceso de impuesto a la renta, por último realizar el pago o esperar la devolución correspondiente, siempre y cuando no existan objeciones por parte del Servicio de Impuestos Internos respecto del proceso.
Por eso te queremos contar cuales son los 5 pasos más importantes para que saques el máximo provecho al proceso de Impuesto a la Renta 2024.
1. Revisar las declaraciones de impuestos mensuales de la empresa
Chequear junto a tu equipo contable las declaraciones realizadas, es un paso sencillo e importante de esta forma, si hay cualquier observación al proceso contable realizado anteriormente habrá tiempo para analizar y resolver con anticipación la preparación de declaraciones juradas.
Los pasos para esto son sencillos:
- Debes ingresar al SII con la clave de la empresa.
- Ir a impuestos mensuales.
- Hacer clic en consulta y seguimiento (f29 y f50).
- Luego consulta integral F29.
Allí se muestra si todo está en regla, como este caso de ejemplo
¿Tienes observaciones?
Nosotros te podemos ayudar a resolver esta situación
2. Revisar el estado de resultado de la empresa
Es importante conocer el estado final de la empresa, para identificar si existieron utilidades o pérdidas en el ejercicio.
Si bien la recomendación es que este proceso se realice de forma periódica, puede ser trimestralmente, este es un momento importante para mirar este dato si no lo has hecho antes.
Ya con este dato tus asesores podrán indicar el monto aproximado de impuesto a la renta que deberá pagar la empresa (si hubo utilidades) o el monto de devolución en el caso de pérdidas.
3. Completar las declaraciones juradas
Recuerda que dependiendo de la situación de la empresa, por ejemplo si tiene o no personas contratadas, deberán completar las declaraciones juradas que correspondan.
Para ello debes estar pendiente al calendario de declaraciones juradas entre el 01 de marzo y 30 de junio, te mostramos el detalle más abajo en esta nota.
Al enviar fuera de plazo estas DJ el SII impondrá multas que deberás pagar.
4. Aprovechar los beneficios de tu régimen tributario
Sabías que dependiendo del régimen tributario que tenga la empresa puedes obtener algunos beneficios como rebajar el pago del impuesto a la renta como incentivo para la reinversión.
Así es, por ejemplo, si el régimen de tu empresa es Pro pyme General tienes este incentivo, entre otros beneficios.
Por ello es de suma importancia el tipo de régimen que hayas elegido anteriormente.
¡En Lofwork nos encargamos de la contabilidad de tu empresa!
5. Pagar el impuesto a la renta o esperar la devolución de PPM
Si tu empresa tuvo utilidades deberá pagar el porcentaje de impuesto a la renta que corresponda al régimen tributario que haya elegido tu equipo contable.
De lo contrario, si tienes pérdidas y la empresa ha pagado PPM podrá solicitar la devolución de ellos, mediante transferencia a la cuenta corriente de la empresa.
Si la empresa no tiene cuenta corriente podrán solicitar la emisión de un cheque, esta llegará a la dirección de la empresa que tenga el Servicio de Impuestos Internos en sus registros.
Recuerda que el SII revisa la facturación y registros en sus sistemas, si un dato no les cuadra presentarán una observación al proceso que deberá ser resuelta por tu equipo contable.
¿Qué ocurre si no hago la declaración de renta?
No declarar los impuestos puede llevarte a recibir multas e intereses, incluso el representante legal de la empresa puede quedar con deuda ante la Tesorería General de la República e incluso imposibilitado para representar otras sociedades en el futuro.
Los cambios para la Operación Renta que trae el 2024
Te presentamos las novedades de la Operación Renta 2024 para que estés informado cuando llegue el momento de hacer tus declaraciones.
Si bien son varias las modificaciones para este proceso, aquí te mencionamos algunas de ellas:
- Resolución Exenta SII N° 97: Cambia formatos en varias declaraciones juradas.
- Resolución Exenta SII N° 96: Modifica formatos e instrucciones para declaraciones como N°1929, N°1907, N°1937, N°1946, N°1950 y N°1951.
- Resolución Exenta SII N° 95: Obliga a presentar nueva declaración anual N°1956 por donaciones, anulando la resolución SII N° 118 de 2014.
- Resolución Exenta SII N° 94: Modifica declaración anual N°1945 de organizaciones sin fines de lucro (Donaciones).
- Resolución Exenta SII N° 93: Modifica declaración anual N°1887 sobre sueldos (rentas del art. 42 Nº 1).
- Resolución Exenta SII N° 92: Establece nuevas instrucciones para bancos e instituciones financieras.
- Resolución Exenta SII N° 98: Obliga a presentar declaración anual sobre bienes raíces arrendados (Declaración Jurada Anual N°1835), anulando resoluciones anteriores.
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Calendario de Declaraciones Juradas de Impuesto a la Renta 2024
Fecha máxima de presentación | Declaración jurada | Para qué se aplica |
---|---|---|
1 de marzo | 1811 | Retenciones de renta |
1 de marzo | 1822 | Enajenación de derechos sociales, reinversiones y devoluciones de capital |
1 de marzo | 1834 | Seguros dotales contratados desde el 7 de noviembre de 2001 |
1 de marzo | 1891 | Compra y venta de acciones por corredores de bolsa y otros |
1 de marzo | 1900 | Cotizaciones previsionales obligatorias y pagos de cotizaciones en A.F.P |
1 de marzo | 1902 | Afiliados a instituciones previsionales antiguas (carabineros de Chile o caja de previsión de la defensa nacional) |
1 de marzo | 1903 | Seguro de ley de trabajadores independientes |
11 de marzo | 1896 | Créditos, dividendos o adquisición de vivienda nueva |
11 de marzo | 1898 | Intereses de créditos con garantía hipotecaria |
14 de marzo | 1948 | Sociedades anónimas abiertas |
18 de marzo | 1870 | Compra o venta de moneda extranjera (anual) |
18 de marzo | 1871 | Bonificaciones de ley |
18 de marzo | 1873 | Reembolsos pagados a ISAPRES y FONASA |
18 de marzo | 1890 | Intereses de depósitos por captación en entidades financieras |
22 de marzo | 1949 | Dividendos distribuidos y créditos correspondientes por acciones en custodia |
22 de marzo | 1955 | Reporte de Saldos y Sumas de Abonos de Cuentas Financieras |
25 de marzo | 1812 | Rentas por jubilaciones, pensiones o montepíos, y retenciones del impuesto único de segunda categoría |
25 de marzo | 1832 | Donaciones |
25 de marzo | 1835 | Bienes raíces arrendados |
25 de marzo | 1862 | Transferencias de fondos desde y hacia el exterior por entidades bancarias por encargo de terceros |
25 de marzo | 1895 | Retiros de excedentes de libre disposición |
25 de marzo | 1897 | Nómina de bienes raíces agrícolas y no agrícolas donde hubo usufructo a favor de terceros |
25 de marzo | 1899 | Movimiento en cuentas de ahorro previsional voluntario |
25 de marzo | 1904 | Créditos sujetos a cumplimiento de asistencia de alumnos de pre-escolar, básica, diferencial y media |
25 de marzo | 1909 | Desembolsos y otras partidas |
25 de marzo | 1914 | Inversiones, reinversiones y retiros de depósitos a plazo, cuentas de ahorro, fondos mutuos y otros instrumentos financieros |
25 de marzo | 1919 | Representantes o agentes constituidos en Chile de inversionistas extranjeros |
25 de marzo | 1932 | Rentas obtenidas por terceros |
27 de marzo | 1828 | Ingreso y uso de donaciones deportivas, sociales y culturales |
27 de marzo | 1874 | Operaciones de instrumentos de deuda pública |
27 de marzo | 1889 | Cuentas de ahorro voluntario y ahorro previsional voluntario |
27 de marzo | 1894 | Inversiones, reinversiones, liquidaciones y rescate de fondos mutuos |
27 de marzo | 1948 | Para sociedades con socios personas jurídicas |
28 de marzo | 1887 | Rentas del sueldo y componentes de remuneración y retención del impuesto único de segunda categoría |
28 de marzo | 1879 | Retenciones de ley |
28 de marzo | 1922 | Información de fondos de terceros presentada por diversas instituciones financieras y de valores |
28 de marzo | 1829 | Contratos de derivados (anual) |
28 de marzo | 1840 | Incentivo tributario a la inversión privada en investigación y desarrollo (información de contratos) |
28 de marzo | 1841 | Incentivo tributario a la inversión privada en investigación y desarrollo (financiamiento de contratos) |
28 de marzo | 1843 | Proyectos de construcción con derecho a créditos especiales |
28 de marzo | 1933 | Información sobre mandatarios |
28 de marzo | 1944 | Saldos de cuentas de inversión |
28 de marzo | 1953 | Bienes físicos del activo inmovilizado e ingresos operacionales de proyectos de inversión |
28 de marzo | 1943 | Contribuyentes acogidos a contabilidad simplificada, planillas, contratos y renta presunta. Sociedad con socios personas naturales |
28 de marzo | 1947 | Renta Imponible a tributar con impuestos finales, Créditos y PPMs. Sociedad con socios personas naturales |
28 de marzo | 1948 | Sociedad con socios personas naturales |
18 de mayo | 1837 | Créditos y pagos provisionales mensuales en manos de socios y comuneros |
Junto con el F22 | 1943 | Empresarios individuales |
Junto con el F22 | 1947 | Empresarios individuales |
Junto con el F22 | 1948 | Empresarios individuales |
28 de junio | 1847 | Balance de 8 columnas y antecedentes (anual) |
28 de junio | 1866 | Compra de petróleo diesel |
28 de junio | 1867 | Rendimientos de vehículos que usan petróleo diesel para transporte terrestre de carga |
28 de junio | 1907 | Precios de transferencia |
28 de junio | 1913 | Caracterización tributaria global |
28 de junio | 1926 | Base imponible de primera categoría y datos contables |
28 de junio | 1930 | Endeudamiento en el exterior |
28 de junio | 1937 | Reporte país por país |
28 de junio | 1945 | Ingresos, desembolsos y antecedentes de organizaciones sin fines de lucro |
28 de junio | 1946 | Operaciones en Chile |
28 de junio | 1929 | Operaciones en el exterior |
28 de junio | 1950 | contribuyentes que, dentro del territorio nacional, tengan movimientos tributarios que consideren reportes de transferencia de beneficio y/o recursos entre otros países. |
28 de junio | 1951 | materia de precios de transferencia |
28 de junio | 1952 | materia de precios de transferencia |
En síntesis, siempre es bueno anticiparse a algunos pagos que si están bien planificados te quitan un enorme peso de encima. Por ello, recuerda que la planificación financiera y tributaria con tu equipo contable es clave.
¿Aún no tienes un equipo contable que te ayude con tu declaración renta 2024?
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