¿Qué es la devolución de impuestos?
La devolución de impuestos es un proceso que se lleva a cabo durante el primer semestre de todos los años, en abril y mayo específicamente. Para recibir esta devolución, tanto si eres persona natural como si cuentas con una empresa, es necesario contar con ciertos requisitos que pasaremos a mencionar uno por uno. Si estás interesado en saber si tú eres uno de los posibles beneficiados de esta devolución de impuestos, ¡quédate con nosotros y sigue leyendo!
¿Quiénes reciben la devolución de impuestos?
Primero que todo, es necesario que sepas que para recibir la devolución de impuestos pertinente debes llevar a cabo la Operación Renta del mismo periodo. La Operación Renta debe ser ejecutada por todas las personas, tanto naturales como jurídicas, que hayan percibido ingresos en un período determinado, sin importar el monto que tengan. Luego el SII indicará si les corresponde pagar impuestos.
Los contribuyentes que llevan adelante este proceso se dividen en dos tipos.
- Contribuyentes de Primera Categoría. Los que perciben ingresos provenientes de una actividad empresarial, ya sea de empresas comerciales, industriales, de servicios y demás. Entre las empresas que corresponden a esta categoría podemos contar inmobiliarias, accionistas, fondos mutuos, constructoras, etcétera.
- Contribuyentes de Segunda Categoría. Son las que corresponden a rentas por trabajo. Clasifican en esta categoría las remuneraciones obtenidas por prestación de servicios profesionales y de salud y/o otras actividades personales basadas en un servicio (boletas de honorarios).
Cabe recordar que a partir del 1 de enero del 2023 comenzó a regir la Ley 21.420, en la cual se cambió la definición de servicios, dejando exentos de IVA solo a los prestadores de salud y a las sociedades de profesionales.
Todas las personas naturales que emiten boletas de honorarios deben llevar a cabo la Operación Renta con respecto al paso anterior. Para tales fines, debes ingresar a la página web del Servicio de Impuestos Internos (SII) y llenar el Formulario 22. Puedes hacerlo por ti mismo, aunque la propia plataforma puede calcular los montos automáticamente. Te recomendamos esta última opción.
Para que las personales naturales antes mencionadas puedan recibir la devolución de impuestos percibidas, deben cumplir con el siguiente requisito: ser contribuyentes que hayan emitido boletas de honorarios durante el año anterior por un monto total que no supere la renta establecida por ley. Es decir, los contribuyentes que declaran una renta igual o superior a $9.907.434.
Además, los jubilados y trabajadores dependientes que se encuentran en la categoría de impuestos de Segunda Categoría y que no poseen ingresos adicionales bajo conceptos de sueldo, salario o pensión, también se encuentran exentos de pagar el impuesto a la renta sin importar el monto de sus ganancias.
En cuanto a los trabajadores que generan ingresos de más de un empleador, deben declarar y pagar impuestos de todas formas. En cuanto a las empresas, algunas pueden ser elegibles para la devolución de impuestos que estamos discutiendo. Para determinarlo, debes comparar el pago de PPM (Pagos Provisionales Mensuales) con el impuesto de la Renta Líquida Imponible que hayas efectuado durante el periodo en cuestión. Si los Pagos Provisionales Mensuales son superiores, entonces tu empresa podría ser elegible para una devolución de impuestos.
¿Para quienes aplica la devolución de impuestos?
Ahora, pasando al punto que nos atañe, la devolución de impuestos no aplica para todos los anteriores. Este proceso depende del monto de las rentas percibidas por los contribuyentes, y el cálculo se lleva a cabo respecto al régimen tributario en cuestión. Luego mencionaremos los existentes.
Cualquier persona natural que emite boletas de honorarios debe llevar a cabo la Operación Renta, un paso vital para acceder a la devolución de impuestos. Para ello, se requiere ingresar a la página web del Servicio de Impuestos Internos (SII) y completar el Formulario 22. Aunque es posible hacerlo de manera individual, la plataforma puede calcular los montos automáticamente, una opción que recomendamos ampliamente.
Para que las personales naturales antes mencionadas puedan recibir la devolución de impuestos, deben cumplir con el siguiente requisito: ser contribuyentes que hayan emitido boletas de honorarios durante el año anterior por un monto total que no supere la renta establecida por ley. Es decir, los contribuyentes que declaran una renta igual o superior a $9.907.434 son elegibles para la devolución de impuestos.
Además, los jubilados y trabajadores dependientes que se encuentran en la categoría de impuestos de Segunda Categoría y que no poseen ingresos adicionales bajo conceptos de sueldo, salario o pensión, también se encuentran exentos de pagar el impuesto a la renta sin importar el monto de sus ganancias. En cuanto a los trabajadores que perciben ingresos de más de un empleador, estos deben declarar y pagar el impuesto sí o sí.
Y en lo que respecta a las empresas, algunas de ellas pueden recibir la devolución de impuestos. Para tales fines, debes comparar el pago de PPM (Pagos Provisionales Mensuales) con el impuesto de determinación de la Renta Líquida Imponible que hayas efectuado durante el periodo calculado. Si los Pagos Provisionales Mensuales son mayores, entonces tu empresa tendrá derecho a una devolución de impuestos.
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Parámetros tributarios
Es crucial entender a cuál régimen tributario perteneces para gestionar de manera efectiva la devolución de impuestos. En nuestro país, existen cuatro tipos de regímenes tributarios. Cada uno determinará la cantidad de impuestos que debes pagar, y cada uno puede influir en tu elegibilidad para la devolución de impuestos. Los regímenes son los siguientes:
- Régimen de Renta Presunta. Se utiliza cuando no se lleva un control exhaustivo de las operaciones y rentas de la empresa. Se aplica en base a una suposición de ingresos, y en pequeñas y medianas empresas dedicadas a la minería, agricultura y transporte.
- Régimen Pro Pyme General. Para pymes en general, para que puedan disminuir sus obligaciones tributarias.
- Régimen Pro Pyme Transparente. Este va dirigido a pequeñas y medianas empresas cuyos dueños sean contribuyentes del Impuesto Global Complementario y del Impuesto Adicional.
- Régimen Semi Integrado. Para aplicar a este régimen es necesario que tu empresa lleve una contabilidad completa, aunque las responsabilidades tributarias caen sobre los socios. Es recomendable para pymes que desean invertir sus ganancias a largo plazo.
Elegir el régimen tributario adecuado para tu empresa es esencial para determinar los impuestos que debes pagar y para saber si eres elegible para la devolución de impuestos. Además, debes presentar las declaraciones juradas de acuerdo con el régimen correspondiente, las cuales puedes encontrar en el sitio web del Servicio de Impuestos Internos. Al entender y gestionar correctamente estos parámetros, puedes maximizar tu devolución de impuestos.
¿Cómo calcular la devolución de impuestos?
Una vez hayas realizado la Operación Renta como persona natural y que el sistema haya verificado que te encuentras libre de pago, deberás recibir la retención de impuesto de Segunda Categoría que te corresponda . En el año 2022, este monto equivalía al 12,25% de la cifra total del periodo. En el año 2023, esta cifra debería subir al 13% de los ingresos totales.
En el caso de las pequeñas y medianas empresas, este beneficio debes calcularlo sacando el promedio simple entre los Pagos Provisionales Mensuales (PPM) del período en cuestión y el saldo positivo del F22 del año anterior al correspondiente, todo ello más el saldo a favor del periodo actual. Esta suma de saldos positivos se divide por 2.
En caso de que tu empresa tenga un inicio de actividades que corresponda a un plazo menor de 3 años, entonces solo debes considerar el año que corresponde y no sumar el periodo inmediatamente anterior. En ese caso, y si la devolución de impuestos es inferior a 1 UTM, no procederá ninguna clase de anticipo.
Operación Renta 2023: Fechas claves
Aquí te dejamos el calendario actualizado de las declaraciones y devolución de impuestos que se deben realizar durante este año:
Esta devolución de impuestos puede ser un gran beneficio para los empleados y negocios con unos ingresos más ajustados. Lo entrega el Estado de Chile, tanto para los trabajadores que reciben rentas inferiores a $8.775.702 al año como para aquellas empresas que cumplen con ciertos requisitos tributarios. Recuerda: si vas a aplicar para la devolución de impuestos es muy importante que lleves adelante el proceso completo de Declaración de Renta. ¡Solo así podrás ser tenido en cuenta!
*Información actualizada en abril del 2023.