IVA para servicios profesionales y digitales: Cambios para 2023

¿Sabías que el cálculo del IVA para servicios profesionales sufrirá cambios este 2023? A partir del 1 de enero del próximo año, muchas de las actividades que no se encontraban gravadas por el impuesto al valor agregado comenzarán a pagarlo. La razón de esto son las reformas impulsadas por el Gobierno para aumentar la recaudación fiscal y financiar los cambios sociales que se avecinan.

IVA para servicios profesionales: qué contempla

Como te mencionamos en la introducción, este cambio en la legislación de IVA para servicios profesionales, que se traduce en la promulgación de la ley número 21.240 del año 2022 titulada Reduce o Elimina Exenciones que Indica, contempla cambios en la tributación de este impuesto. Esta ley busca gravar con el IVA a muchos servicios que, hasta la fecha, no pagan este tributo.

Este cambio en el sistema tributario significa un giro radical en la relación existente entre clientes y asesores, ya que muchos de los servicios de esta naturaleza se encuentran exentos de pagar este impuesto. Esto significa un aumento significativo en el valor de los proyectos, que finalmente será absorbido por el consumidor final.

De este modo, casi todos los servicios serán gravados con IVA (excepto los que te comentaremos en un apartado posterior), sin importar si son prestaciones de empresas o personas. Sin embargo, algunos servicios pueden solicitar una exención, como el arriendo de inmuebles sin amoblar y el servicio de transporte de personas.

Una nueva definición de servicio en la ley

La definición de servicio que aparece en la nueva Ley (artículo 2°, n.° 2) se ha modificado, eliminando una parte relevante de la misma, con el resultado siguiente:

«Se entiende por servicio, la acción o prestación que una persona realiza para otra y por la cual percibe un interés, prima, comisión o cualquiera otra forma de remuneración».

Esta nueva definición elimina la frase: «Siempre que provenga del ejercicio de las actividades comprendidas en los números 3 y 4, del artículo 20, de la Ley sobre Impuesto a la Renta».

Quiénes se ven afectados por este cambio en la regulación del IVA para servicios profesionales 2023

El IVA para servicios profesionales se ve afectado principalmente, en empresas de asesoría y consultoría cuyo ejercicio de la actividad se hallaba comprendido en los números 3 y 4 del artículo 20 de la Ley sobre Impuesto a la Renta. Como este extracto se eliminó de la definición de concepto de servicio en la nueva ley, algunas de las empresas de servicios que se ven afectadas por el cambio del IVA para servicios profesionales 2023 son las siguientes:

• Servicios de cobranza judiciales y extrajudiciales.
• Servicios de consultoría desarrollados por empresas de arquitectura, ingeniería, contaduría, abogacía, etcétera.
• Servicios de gerenciamiento, administración y dirección de bienes, recursos y grupos de trabajo.
• Servicios referentes al cuidado corporal y a la salud física, para mejorar las condiciones de estrés mediante masoterapia técnicas físico terapéuticas.
• Servicios de desarrollo, adecuación y mantención de software y soporte remoto.
• Servicios de tratamiento y disposición de residuos corporales e industriales.
• Servicios de domicilios virtuales.
• Servicios audiovisuales.

Quiénes no se ven afectados por el cambio del IVA para servicios profesionales en la tributación

Esta norma de IVA para servicios profesionales, a pesar de los cambios mencionados más arriba, aún contempla excepciones considerables, por lo que ciertos servicios se libran de pagar el IVA para servicios profesionales en 2023 y posteriores años. Estos servicios son los siguientes:

• Sociedades profesionales que emiten boletas de honorarios que declaran sus rentas bajo las reglas de la primera categoría.
• Servicios educativos.
• Servicios de transporte de pasajeros.
• Servicios de personas naturales que emitan boletas de honorarios o que tengan contrato de trabajo, bajo el artículo 42°, n.° 2 y artículo 48°.
• Servicios de procedimientos ambulatorios de salud que tienen como fin recuperar la salud de los prestadores de servicios de salud, como clínicas y hospitales. Esto también incluye la utilización de insumos necesarios para la ejecución de los procedimientos. Sin embargo, los servicios de laboratorio no caben dentro de esta categoría.

Qué requisitos deben cumplir las empresas para quedar exentas del IVA para servicios profesionales

En primera instancia, las actividades deben ser desarrolladas por sociedades de profesionales. Para que tu negocio se halle dentro de esta categoría y quede exenta del IVA para servicios profesionales, debe cumplir con lo siguiente:

• Debe ser una sociedad de personas (únicamente Ltda.).
• Debe únicamente prestar servicios profesionales o de asesoría. En otras palabras, las actividades económicas de tu organización deben ser exclusivas, como asesorías y servicios profesionales.
• Los servicios de tu empresa deben ser ostentados por sus socios o asociados (personas naturales o jurídicas) o colaboradores que contribuyan a prestar el servicio.
• Todos los socios de tu organización deben prestar servicios, no únicamente aportar capital.
• Los socios deben tener la misma profesión, similar, afín o complementaria.
• En el caso de que tu sociedad elija acogerse al sistema tributario de primera categoría, deberás informarlo al Servicio de Impuestos Internos entre el 1 de enero y el 31 de marzo del periodo en cuestión. De este modo, tu empresa deberá emitir boletas y facturas exentas de IVA para servicios profesionales.

Cuáles serán las consecuencias directas en este cambio en la legislación

Primero que todo,al quedar exentas de IVA para servicios profesionales habrá un aumento en los valores de los servicios impartidos por sociedades de profesionales. Dicho aumento, debería ser del 19 %, por lo que, si una organización de profesionales cobra $1.000.000 por un servicio determinado, a partir del 1 de enero deberá emitir una factura o boleta por $1.190.000. Este monto deberá ser retenido por la sociedad, para su posterior pago el día 21 del mismo mes en que se ha emitido el documento tributario.

Aunque este nuevo cobro de impuesto puede significar una mayor recaudación fiscal, puede que ralentice levemente la economía de nuestro país, ya que los servicios incrementan sus valores, sin considerar la inflación imperante. Lo más probable es que haya una pequeña recesión de las inversiones en este ámbito, dando como resultado una reducción de los contratos asociados.

IVA para servicios profesionales 2023. Últimas consideraciones

El IVA para servicios profesionales ha llegado para quedarse, o al menos por un largo periodo. Si tienes una empresa de asesoría o servicios profesionales, entonces es recomendable que revises la nueva ley y comprendas cómo afecta a tu negocio. Revisa este artículo y hazte asesorar por los mejores, para que no tengas problemas tributarios.