¿Cómo emitir boleta exenta en Chile? Cuándo usarla, pasos en el SII y errores que evitar

Si vendes bienes o prestas servicios exentos de IVA, tu documento de venta no es una boleta “afecta”, sino una boleta exenta (también llamada boleta no afecta). Emitirla correctamente importa: respalda tu venta, ordena tu contabilidad y evita problemas con el SII.

La respuesta corta:

• Boleta exenta = Documento tributario electrónico (DTE) que acredita ventas no afectas o exentas de IVA. Su código oficial es 41.
• Desde marzo de 2021, todas las boletas deben ser electrónicas (afectas y exentas). Debes estar inscrito como emisor en el SII.

A continuación, te explico cuándo usarla, cómo emitirla en el portal del SII y qué errores evitar para no perder tiempo ni dinero.

Boleta exenta: qué es (y qué no es)

Qué es:
Un documento electrónico que respalda una venta o servicio exento de IVA ante consumidor final. En el estándar DTE del SII se identifica como “Boleta No Afecta o Exenta Electrónica (Tipo 41)”.

Qué no es:

• No otorga crédito fiscal al comprador (no hay IVA que recuperar).
• No reemplaza a la factura exenta cuando tu cliente es empresa y te la pide: para B2B, corresponde Factura No Afecta o Exenta (Tipo 34).

Regla práctica: B2C (consumidor final) → boleta (afecta o exenta). B2B (empresa que pide factura) → factura (afecta o exenta según corresponda).

¿Cuándo corresponde emitir una boleta exenta?

Corresponde cuando la operación no está gravada con IVA según la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios (DL 825), artículo 12 (ventas o servicios exentos) u otras normas especiales. Ejemplos frecuentes:

• Arriendo de inmuebles no amoblados para habitación (no confundir con amoblados o con instalaciones para actividades comerciales: esos sí pueden quedar afectos).
• Servicios de salud y educación en los términos que la ley señala.
• Transporte de pasajeros.
• Sociedades de profesionales registradas como tales ante el SII (exentas desde 2023 si cumplen requisitos).

Importante: Desde 2023 se amplió la sujeción a IVA de muchos servicios, con exenciones específicas (p. ej., sociedades de profesionales registradas y ciertos servicios médicos ambulatorios). Revisa tu caso antes de definir “exento” por inercia.

Requisitos previos para emitir boleta exenta

1. Inicio de actividades en el SII con el giro correcto.
2. Inscripción como emisor de boletas electrónicas en el SII (puedes usar la aplicación gratuita del SII). Es obligatoria para todos los contribuyentes desde 2021.
3. Criterio tributario claro de por qué tu operación es exenta (fundamento legal o administrativo). Guarda respaldo (contratos, resoluciones, certificados, programa de prestaciones).

Consejo experto: Si ofreces portafolio mixto (servicios afectos y exentos), separa ítems en documentos distintos o, al menos, desglosa claramente. Mezclar puede generar reparos.

Cómo emitir una boleta exenta paso a paso (portal SII)

La emisión en el Sistema de Emisión de Boletas Electrónicas del SII es directa. Resumen operativo:

1. Entra a sii.cl → Servicios online → Boleta de Ventas y Servicios Electrónica → Sistema de Emisión de Boletas Electrónicas (e‑Boleta).
2. Elige el RUT con el que operarás.
3. Pulsa Emitir y selecciona Boleta No Afecta o Exenta (en el flujo se identifica como documento exento).
4. Completa datos del receptor (si corresponde), glosa y monto.
5. Revisa que el IVA figure en $0 y que el documento se marque como exento/no afecto.
6. Emite y descarga el PDF/XML. El documento queda timbrado electrónicamente por el SII.

¿Factura exenta? Si tu cliente es empresa y te solicita factura (no boleta), emite “Factura No Afecta o Exenta Electrónica (Tipo 34)” desde el sistema de facturación del SII. El flujo es parecido y el SII tiene guía específica.

Boleta exenta vs. otras alternativas (cuándo usar cada una)

• Boleta afecta (Tipo 39): ventas con IVA a consumidor final.
• Boleta exenta (Tipo 41): ventas exentas a consumidor final (servicios o bienes no gravados).
• Factura afecta (Tipo 33): ventas con IVA a empresas.
• Factura exenta (Tipo 34): ventas exentas a empresas que requieren factura.
• Boleta de honorarios: no es boleta de ventas; corresponde a servicios personales (rentas de segunda categoría). No la uses para ventas del giro comercial.

Buen criterio: Documento al consumidor → boleta. Documento a empresa → factura. Luego decides afecta o exenta según la naturaleza legal de tu operación.

Casos prácticos (para que no queden dudas)

1. Centro de terapias (kinesiología): si cumple normas de salud y la prestación está dentro de exenciones, puede emitir boleta exenta a sus pacientes. Si presta además servicios de spa/estética no cubiertos, esos ítems sí podrían ser afectos.
2. Arriendo de departamento sin muebles: boleta exenta (o contrato/recibo), pues el arriendo habitacional no está afecto al IVA. Arriendo amoblado o con maquinaria para operar un giro comercial podría estar afecto (analiza caso).
3. Sociedad de profesionales registrada: si cumple requisitos, sus servicios profesionales están exentos desde 2023. Boleta exenta al consumidor; factura exenta a empresas.
4. Transporte urbano de pasajeros: boleta exenta cuando corresponde documentar.

Errores comunes que generan reparos (y cómo evitarlos)

• Error 1: Asumir que todos los servicios son exentos
  Desde 2023, la regla es servicios afectos, con excepciones. Revisa la exención específica que te aplica.
• Error 2: Emitir boleta exenta a empresas que te piden factura
  Para B2B, emite factura (afecta o exenta). La boleta puede dificultar soporte contable del cliente.
• Error 3: Mezclar en un mismo documento ítems afectos y exentos sin desglosar
  Separa documentos o secciones claramente. Evitas cuestionamientos sobre la calificación de la operación.
• Error 4: No inscribirte como emisor de boletas electrónicas
  La emisión es obligatoriamente electrónica. Sin inscripción, te expones a sanciones.
• Error 5: Glosas vagas
  Describe qué vendiste o qué servicio exento prestaste y, si aplica, la base legal o resolución. La glosa clara facilita auditorías.
• Error 6: No guardar respaldo
  Contratos, órdenes de trabajo, derivaciones médicas, resoluciones de autoridad… todo sirve para demostrar por qué no aplicaba IVA.

Buenas prácticas para que tu boleta exenta “pase sin ruido”

• Glosa precisa: “Prestación de kinesioterapia ambulatoria exenta de IVA (Ley IVA, Art. 12, letra E)”.
• Parámetros contables: configura cuentas separadas para ventas exentas y afectas.
• Conciliación mensual: verifica que el resumen de ventas (IECV) refleje tus boletas exentas (Tipo 41).
• Capacita al equipo de caja: que no “cambien” por apuro una boleta afecta a exenta o viceversa.
• Checklist legal: si alegas exención por actividad (p. ej., sociedad de profesionales), mantén registro vigente ante el SII.

Paso a paso rápido (resumen en 7 clics)

1. Inicia sesión en sii.cl → Boleta de Ventas y Servicios Electrónica.
2. Entra a Sistema de Emisión de Boletas (e‑Boleta).
3. Elige tu contribuyente.
4. Presiona Emitir → Boleta exenta/no afecta.
5. Completa receptor, glosa, monto.
6. Confirma que el IVA = 0 y que el tipo de documento sea exento.
7. Emite y descarga el documento.

Preguntas frecuentes

1. ¿La boleta exenta sirve para empresas (B2B)?

Puedes entregarla, pero lo estándar es factura exenta cuando el cliente es empresa y te la solicita.

2. ¿Cómo sé si mi servicio está exento?

Revisa la Ley del IVA, art. 12 (ventas y servicios exentos) y las instrucciones del SII sobre prestación de servicios post‑2023. Si dudas, consulta.

3. ¿Necesito timbrar folios para boletas exentas?

Las boletas son electrónicas y se timbran en línea; no hay timbraje físico. Debes estar inscrito como emisor.

4. ¿La propina cambia algo?

La propina no es base de IVA; si todo lo vendido está exento, la boleta seguirá exenta. (En sistemas, el DTE 41 es el que aplica).

5. ¿Puedo anular una boleta exenta mal emitida?

Sí, con nota de crédito electrónica asociada (Tipo 61), explicando el motivo.

6. ¿Qué controles mensuales debo hacer?

Cierra tu libro de ventas y verifica que el IECV muestre la cantidad y monto de boletas exentas (Tipo 41).

7. ¿Sanciones por emitir mal una exenta?

Si debió ser afecta y emitiste exenta, el SII puede reliquidar IVA, aplicar multas y observar tu conducta futura.

Conclusión

Emitir boleta exenta es simple cuando tienes claro por qué tu operación no paga IVA y estás inscrito en el SII como emisor electrónico. El mayor riesgo hoy no es “apretar mal un botón”, sino clasificar mal tu venta o servicio (afecto vs. exento) y no respaldar la exención.

Checklist final para emitir sin problemas:

• Valida que tu operación está exenta (base legal).
• Asegúrate de estar inscrito como emisor de boletas electrónicas.
• Usa boleta exenta (Tipo 41) para B2C y factura exenta (Tipo 34) para B2B.
• Glosa clara y respaldo documental.
• Revisa libro de ventas/IECV todos los meses.