Reforma Tributaria 2022: Radiografía al proyecto clave del actual gobierno
Sin lugar a dudas la Reforma Tributaria 2022 ha sido el tema más relevante en lo que llevamos del 2023. Un proyecto de ley que se encuentra en discusión en el Congreso Nacional y que tiene como objetivo renovar la actual forma de recaudar impuestos en Chile, aumentando las contribuciones de los sectores más ricos del país y mejorando la fiscalización del Servicio de Impuestos Internos (SII).
Una propuesta legislativa que contiene muchas otras indicaciones, las cuales debes conocer antes de que esta iniciativa se transforme en ley. Por eso, en esta nota abordaremos los principales artículos que contempla la Reforma Tributaria 2022 y las modificaciones realizadas por la Comisión de Hacienda antes de despacharla al Senado. Sigue leyendo para saber todas las novedades de esta nueva legislación.
¿Qué es una Reforma Tributaria?
Una reforma tributaria tiene el objetivo de implementar cambios en el sistema contributivo de un país, mejorando la recaudación de impuestos y ejecutando mecanismos de control para la elusión y evasión fiscal.
En el caso de Chile, la mayoría de los gobiernos que se han consolidado recientemente dentro de nuestro país han incluido dentro de su programa económico una reforma tributaria, por lo que el pago de contribuciones se están modificando de forma constante. Como sucede con la legislación actual.
¿Por qué el Estado recauda impuestos?
La recaudación de impuestos es fundamental para el gasto fiscal, ya que la mayoría de los ingresos del Estado provienen del pago de tributos. Por eso, así como cada año aumenta la inversión pública, también sube la cifra que se espera obtener de esta recolección.
En el caso de la reforma actual, se busca recaudar 12 mil millones de dólares en un plazo de 24 horas, es decir, para el 2026 se estima que las ganancias sean equivalentes al 4,1% del Producto Interno Bruto (PIB).
En Chile, se le cobran contribuciones a todos los ciudadanos a través del Impuesto al Valor Agregado (IVA) y, para aquellos que poseen rentas más altas, se les suma el Impuesto Global Complementario, mejor conocido como Impuesto a la Riqueza, cuyo monto a pagar depende de su patrimonio. De esta forma, el dinero que se recauda va destinado al financiamiento de ayudas sociales y planes estatales, los cuales, por lo general, necesitan de una fuerte inyección económica. Aunque también existe una parte que se ahorra para tener ingresos extras en casos de emergencia.
Si ponemos un ejemplo reciente, podemos encontrar lo que sucedió en la pandemia, en donde se destinó mucho dinero proveniente de arcas fiscales para costear las iniciativas económicas y sociales que buscaban solucionar la crisis que se gatilló en esa época, como el Programa de Vacunación contra el Covid-19 y el Ingreso Familiar de Emergencia (IFE).
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Objetivos del proyecto de ley
La Reforma Tributaria busca cambiar varios aspectos del actual sistema de recaudación de impuestos, por tanto, una de sus tantas finalidades es alcanzar un financiamiento responsable del programa de gobierno. Pero además, busca avanzar en justicia tributaria, mejorar en eficiencia y, sobre todo, tiene un especial enfoque en la fiscalización.
Aquí te enlistamos los 6 propósitos de esta iniciativa:
- Mayor recaudación para la ampliación de derechos sociales, diversificación productiva y descentralización.
- Justicia tributaria: progresividad y mejora en el cumplimiento tributario.
- Aumento de la productividad de la economía e inversión en desarrollo.
- Eficiencia, modernización tributaria y reducción de costos de cumplimiento.
- Reforma con las Pymes y la clase media.
- Legitimidad recaudatoria.
Principales artículos de la Reforma Tributaria 2022
A continuación te presentamos los puntos más importantes de este proyecto de ley:
- Facilidades de pago para las pymes: Como ayuda a las pequeñas y medianas empresas, se les reducirá la tasa de interés por deudas tributarias de 1,5% a 1% mensual.
- Aumento en los tramos y tasas del Impuesto Global Complementario (IGC): Se modificará la recaudación de tributos para las personas con mayores ingresos en el país. En la siguiente tabla se muestra la nueva distribución:
| Tramo en UTA | Remuneraciones mensuales | Tasa marginal |
| 0 – 13,5 | Hasta 777.000 | Exento |
| 13,5 – 30 | 777.000 – 1.727.000 | 4% |
| 30 – 50 | 1.727.000 – 2.878.000 | 8% |
| 50 – 70 | 2.878.000 – 4.030.000 | 13,5% |
| 70 – 90 | 4.030.000 – 5.181.000 | 26% |
| 90 – 110 | 5.181.000 – 6.331.000 | 35% |
| 110- 140 | 6.331.000 – 8.057.000 | 40% |
| Más de 140 | Más de 8.057.000 | 43% |
- Reducción del Impuesto de Primera Categoría (IDPC): Esta reforma busca incentivar la inversión e incrementar la productividad de las empresas y la economía, por lo que, como primera medida propone reducir el impuesto de primera categoría de 27% a 25%.
- Crédito IVA para nuevas micropymes: A modo de disminuir la informalidad, se aplicará un incentivo que consta de un crédito especial para microempresas que se formalicen. Esta iniciativa inicialmente buscaba cubrir el pago del Impuesto al Valor Agregado (IVA) durante los primeros 12 meses, sin embargo, fue ampliado por los congresistas a 24 meses.
- Fin del tratamiento diferenciado de las viviendas tipo DFL-2: Se eliminarán las exenciones tributarias de las “viviendas económicas” reguladas en el DFL-2, por ende, deberán comenzar a pagar contribuciones.
- Nuevo impuesto a la riqueza: A parte del Impuesto Global Complementario se incorporará un tributo a los sectores más ricos de la población. Así, quienes excedan un patrimonio de 5 millones de dólares deberán pagar un porcentaje extra. A continuación el desglose de los tramos:
| Tramo en UTA | Tramo en dólares ($US) | Tasa |
| Hasta 6.000 UTA | Hasta 4,9 millones | Exento |
| 6.000 – 18.000 UTA | 4,9 – 14,7 millones | 1% |
| Más de 18.000 UTA | Más de 14,7 millones | 1,8% |
- Fortalecimiento de la ley de incentivos a la inversión privada en I+D: Se reformará esta ley de incentivos, lo que permitirá acceder a este beneficio de forma más rápida y permitir a las pymes recibir esta ayuda. Además, se incrementará el monto máximo del crédito tributario a $2.500 millones.
Lo que sigue para Reforma Tributaria
Durante el mes de enero, la Comisión de Hacienda despachó la Reforma Tributaria en particular. Por ende, en el mes de marzo será el turno del Senado para realizar los últimos ajustes, mientras el proyecto de ley es votado en la Cámara de Diputados.
A pesar de que ya culminó su revisión, a la Cámara Alta le queda mucho trabajo por hacer, ya que para algunos parlamentarios falta profundizar en algunos puntos. Entre ellos, el impuesto a la riqueza y al patrimonio, unas iniciativas que para algunos expertos terminarán perjudicando la economía, ya que podrían producir una baja inversión en el país y, además, a esto se suma la falta de mecanismos de fiscalización que sean suficientes para asegurar el pago de estos tributos.
Se espera que entre el 6 y 7 de marzo del año 2023, la Cámara de Diputados vote en sala si deciden legislar o no la Reforma Tributaria. Por eso, te invitamos a mantenerte informado y a prepararte desde ya con las modificaciones que podrían llegar a afectar a tu negocio.
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